税务师考试知识点归纳_税务师法律相关知识总结_税务师考试知识点归纳总结

2018年税务师考试已落下帷幕。相信广大考生现在最想知道2018年税务师真题及答案解析,有很多细心的同学发现,原来2018年税务师考试真题很多都是老师讲课的考点,为此中华会计网校教学专家根据论坛学员反馈的2018年税务师考题,对所涉知识点进行了分析总结,以下是《税法一》科目的考点总结,希望对考生有所帮助。

税务师备考就像是一场马拉松,能跑的人很多,但是能坚持到底的人才是胜者!2017税务师备考倒计时,此时我们除了坚持到底还要保证学习效果。为了帮助各位考生高效复习,中华会计网校特整理了税务师《涉税服务实务》科目的重要知识点及其配套练习,练习题均来自网校梦想成真系列辅导书,希望对大家有所帮助!

1.不予征税方法:从征税范围做文章。

2.减免税方法:例如享受公共基础项目投资,技术转让等优惠。

3.税率差异方法:例如高新技术企业、小型微利企业的低税率优惠。

4.分割方法:让计税依据分割,例如三个人共同完成一项劳务一般可以降低个税税负率。

5.扣除方法:对费用的项目、性质、支付方式及票据使用进行安排(要符合政策规定)。

6.抵免方法:例如环保、节能节水、安全生产专用设备的投资额,可按10%的比例抵免企业所得税税额。

7.延期纳税方法:不减少应纳税额,但可以前期少缴,后期再多缴,如分期收款、赊销等。

8.退税方法:如出口退税、软件生产企业增值税的即征即退等。

1.税务咨询的形式。

2.税收政策运用咨询的操作要点。

1.(《应试指南》第十三章P325单选题)关于企业在融资、投资及利润分配过程中的税收筹划,以下表述中错误的是()。

【答案解析】采用股权的方式进行筹资,向股东分配的股利税前不得扣除,所以达不到少缴企业所得税的目的。

2.(《应试指南》第十三章P326多选题)下列对于税收筹划的理解正确的有()。

1、个人的工资薪金所得中,哪几项所得不需要缴纳个人所得税?

不征税项目包括:(1)独生子女补贴;(2)执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴;(3)托儿补助费;(4)差旅费津贴、误餐补助。

2、外籍个人为什么要计算在境内居住天数和工作天数?

(1)境内居住天数的规定是为了判定该外籍个人的纳税人性质,以便确定其征税范围,但和具体的税额计算是没有直接关系的;(2)对境内实际工作天数的规定是为了计算该外籍个人的应纳个人所得税,工作天数直接影响税额的计算。

3、个人所得税的税率考试中是否会给出?

只有五级累进税率和七级累进税率,也就是工资薪金所得的税率和个体工商户生产经营所得适用的税率会给出,其他税率都不会给出,需要进行记忆。

4、个人所得税中的分国又分项如何理解?

个人所得税境外所得的计算,分国分项需要这样理解,从同一国家取得的所得,各项目需要先分别计算各自的抵免限额,然后将各项目的抵免限额相加,减去在该国缴纳的税额合计,从而计算是否应补缴个人所得税。

5、个人财产转让所得中,如果无法提供财产原值凭证,应如何计算个人所得税?

纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证,不能正确计算财产原值的,按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税;拍卖品为经文物部门认定是海外回流文物的, 按转让收入额的2%征收率计算缴纳个人所得税。

6、个人所得税和企业所得税的公益性捐赠扣除限额有何区别?

7、劳务报酬所得中每次如何理解?

凡属于一次性收入的,以取得该项收入为一次,按次确定应纳税所得额。

凡属于同一项目连续收入的,以一个月内取得的收入为一次,据以确定应纳税所得额。

8、稿酬所得中每次如何理解?

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