2019年税务师考试大纲——《涉税服务实务》

2019年考试大纲取消了原大纲第四篇,将相关法律制度的程序法与实体法统一成篇,各篇的内容都有增加和删减。特别是民商法律制度和刑事法律制度所在篇的内容有所调整。在民商法部分主要增加了“婚姻家庭与继承法律制度”“电子商务法律制度”“社会保险法律制度”内容。在第三篇除增加“监察法律制度”外,在刑法部分增加了“贿赂犯罪”内容,在刑诉法部分删除了“证据”“死刑复核程序”“审判监督程序”内容,增加了“刑事审判”“速裁程序”“缺席审判程序”内容。

复习程度:理解掌握本考点。本考点属于单选题、多选题的常设考点。

1.不予征税方法:从征税范围做文章。

2.减免税方法:例如享受公共基础项目投资,技术转让等优惠。

3.税率差异方法:例如高新技术企业、小型微利企业的低税率优惠。

4.分割方法:让计税依据分割,例如三个人共同完成一项劳务一般可以降低个税税负率。

5.扣除方法:对费用的项目、性质、支付方式及票据使用进行安排(要符合政策规定)。

6.抵免方法:例如环保、节能节水、安全生产专用设备的投资额,可按10%的比例抵免企业所得税税额。

7.延期纳税方法:不减少应纳税额,但可以前期少缴,后期再多缴,如分期收款、赊销等。

8.退税方法:如出口退税、软件生产企业增值税的即征即退等。

本科目属于综合运用性学科,注重培养应试者运用专业知识解决实际问题的能力,以及处理各项实际业务的操作水平。在掌握《税法(I)》和《税法(II)》的基础上,要求应试者了解税务师行业的基本制度和规则,熟悉各项涉税服务业务的具体操作程序和操作规范,能够掌握税务师行业执业的基本知识和技能。本次《涉税服务实务》大纲修订对部分章节内容进行了补充和调整:1.在第一章中增加了2018年关于涉税服务制度的规范管理和税务师事务所的相关内容;2.针对2018年进行的国地税征管体制改革,在第二章中对我国税务管理机构设置及其职能进行了修改,对部分税务登记管理事项进行了修改;3.第三章对于涉税鉴证服务的基本流程的有关内容进行了修改补充;4.第四章中按照国家税务总局对于税务登记有关的最新规定或者名称进行了修改和补充;5.第九章根据税务总局和财政部联合发布的《财政部、税务总局关于调整增值税税率的通知》(财税〔2018〕32号)、《财政部税务总局关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》(财税〔2018〕33号),对增值税改革的相关内容进行了补充;6.第十章增加了2018年8月31日至2019年4月30日个人所得税法修正的有关内容;7.第十二章根据国家税务总局发布的《关于稳妥有序做好社会保险费征管有关工作的通知》(税总〔2018〕142号),增加了社会保险费申报代理和审核的有关内容。

2019年税务师考试大纲——《涉税服务实务》已公布,更多关于税务师考试动态,请访问考试吧税务师考试网。

《税法一》中的内容构成了税务师考试的基础。小奥为同学们整理了有关2019年税务师税法一考试大纲的内容,让我们一起来看一看吧!

2019年税务师的《税法一》科目中,调增了许多有关增值税的内容。各位同学可以点击下方的蓝色文字去详细地了解2019年税务师《税法一》的考试大纲与大纲变化。

点击了解:福利满满!2019年税务师教材变化与大纲变化分析!

大多数考生认为在税务师的考试中,《税法一》的难度相对低一些。根据同学们的观点和评价,小奥也整理了各个科目的考试难度,仅供同学们参考。

2019年税务师报名时间:2019年4月22日9:00至6月21日18:00。

2019年税务师补报名时间:2019年7月22日9:00至8月9日18:00。

说明:因考试政策、内容不断变化与调整,东奥会计在线提供的税务师考试时间仅供大家参考,如有异议,请考生以权威部门公布的内容为准。

第一条 为规范税务师税收筹划业务执业行为,有效防范税收筹划的执业风险,根据《注册税务师涉税服务基本准则》(以下简称“基本准则”)等税收法律、法规、规章及规范性文件(以下简称“税法”)的规定,制定本规则。

第三条 本规则所称的税收筹划业务是指,税务师根据委托人服务需求、业务模式及数据信息,依据国家税收政策及其他相关法律法规,通过对委托人生产经营、财务管理或税务处理的运筹和规划,综合平衡各方面成本与效益,为委托人提供战略发展、风险防范、降本增效等方面的设计方案以及实施取向的服务。

(二)为委托人提供具备合理商业目的的整体税务规划和筹划方案;

(一)依法提供服务原则。依法提供服务原则是指,税务师在提供税收筹划服务时,提供的服务成果必须以国家税收政策及其他相关法律法规为依据,不得违反国家法律法规和相关规定。

(二)程序、内容并重原则。程序、内容并重原则是指,税务师在提供税收筹划服务时,应该按照既定业务流程实施服务项目,并注重实施过程中各类相关信息内容的真实性、客观性和全面性。

(三)诚信及保密原则。诚信及保密原则是指,税务师在提供税收筹划服务时,应该按照业务约定书内容完整、真实提供服务,并根据保密协议内容为委托人提供的各项信息采取保密措施。

(一)在签订业务约定书之前,税务师应与委托人进行沟通,提前了解委托人提出的服务需求。

(二)税务师事务所应根据服务需求和工作量安排具有胜任能力的税务师。

(四)税务师应保持专业、客观和谨慎,消除或降低委托人的目标实现和收费等因素对税务师职业道德的影响。

(五)税务师应将业务计划和工作情况及时告知委托人,使委托人全面了解业务进展情况。

(六)税务师应结合委托人实际情况提供不同的税收筹划方案,并对不同税收筹划方案进行全面、客观的分析评价,最后提出实施意向。

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